กฎกระทรวงกำหนดการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อปฏิบัติตามความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร พ.ศ. ๒๕๖๖

สารบัญของฉบับนี้

1. หมวด ๑ ผู้มีหน้ำที่รำยงำน เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ กมาตรา ๔–๑๐ · 7มาตรา ๔–๑๐ · 7 มาตรา
2. หมวด ๒ บัญชีทำงกำรเงินมาตรา ๑๑–๑๒ · 2มาตรา ๑๑–๑๒ · 2 มาตรา
3. หมวด ๓ ผู้ที่ไม่ต้องถูกรำยงำนมาตรา ๑๓ · 1มาตรา ๑๓ · 1 มาตรา
4. หมวด ๔ ผู้มีอำนำจควบคุมมาตรา ๑๔ · 1มาตรา ๑๔ · 1 มาตรา
5. หมวด ๕ หลักเกณฑ์และวิธีการพิจำรณำถิ่นที่อยู่ กำรแจ้งและยืนยันข้อมูลมาตรา ๑๕–๒๕ · 11มาตรา ๑๕–๒๕ · 11 มาตรา
6. ส่วนที่ ๑ บัญชีของบุคคลธรรมดำมาตรา ๒๐–๒๒ · 3มาตรา ๒๐–๒๒ · 3 มาตรา
7. ส่วนที่ ๒ บัญชีของนิติบุคคลมาตรา ๒๓–๒๕ · 3มาตรา ๒๓–๒๕ · 3 มาตรา
8. หมวด ๖ กำรตรวจสอบบัญชีทำงกำรเงินมาตรา ๒๖–๔๗ · 22มาตรา ๒๖–๔๗ · 22 มาตรา
9. ส่วนที่ ๑ บัญชีของบุคคลธรรมดำมาตรา ๒๗–๔๑ · 15มาตรา ๒๗–๔๑ · 15 มาตรา
10. ส่วนที่ ๒ บัญชีของนิติบุคคลมาตรา ๔๒–๔๗ · 6มาตรา ๔๒–๔๗ · 6 มาตรา
11. หมวด ๗ หลักเกณฑ์เพิ่มเติมในกำรตรวจสอบข้อมูลมาตรา ๔๘–๕๒ · 5มาตรา ๔๘–๕๒ · 5 มาตรา

ปรารภ

เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๕๓ กฎกระทรวง กำหนดกำรแลกเปลี่ยนข้อมูล เพื่อปฏิบัติตำมควำมตกลงระหว่ำงประเทศเกี่ยวกับภำษีอำกร พ.ศ. 2566 อำศัยอำนำจตำมควำมในมาตรา ๖ วรรคหนึ่ง มาตรา ๑๕ วรรคสอง มาตรา ๑๖ มาตรา ๑๗ วรรคสอง วรรคสี่ วรรคห้ำ และวรรคหก และมาตรา ๓๒ วรรคสอง แห่งพระรำชกำหนดกำรแลกเปลี่ยน ข้อมูลเพื่อปฏิบัติตำมควำมตกลงระหว่ำงประเทศเกี่ยวกับภำษีอำกร พ.ศ. ๒๕๖๖ รัฐมนตรีว่ำกำร กระทรวงการคลังออกกฎกระทรวงไว้ ดังต่อไปนี้

1. ส่วนที่ ๒ บัญชีของนิติบุคคล

   3 มาตรา
2. ๒๓คัดลอกลิงก์อ้างอิง

   เมื่อมีกำรเปิดบัญชีใหม่ของนิติบุคคล ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำรตรวจสอบบัญชี ดังกล่ำว หำกพบว่ำเป็นบัญชีที่ถือโดยนิติบุคคลซึ่งเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำน หรือโดยแพสซิฟเอ็นเอฟอี ซึ่งมีผู้มีอำนำจควบคุมเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำน ให้บัญชีดังกล่ำวเป็นบัญชีทำงกำรเงินที่ต้องถูกรำยงำน

3. ๒๔คัดลอกลิงก์อ้างอิง

   กำรพิจำรณำว่ำนิติบุคคลเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำร ดังต่อไปนี้

   (๑) เมื่อมีกำรเปิดบัญชีใหม่ของนิติบุคคล ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนต้องจัดให้ได้มำซึ่งเอกสำร กำรรับรองตนเอง ที่อำจกำหนดให้เป็นส่วนหนึ่งของเอกสำรประกอบกำรเปิดบัญชี เพื่อประโยชน์ ในกำรพิจำรณำถิ่นที่อยู่ทำงภำษีของผู้ถือบัญชี และต้องสำมำรถยืนยันควำมน่ำเชื่อถือของเอกสำร กำรรับรองตนเองดังกล่ำวตำมข้อมูลที่ผู้มีหน้ำที่รำยงำนได้รับจำกกำรเปิดบัญชีนั้น รวมถึงเอกสำรใด ๆ ที่ได้รวบรวมตำมหลักเกณฑ์ที่กฎหมำยว่ำด้วยกำรป้องกันและปรำบปรำมกำรฟอกเงินกำหนด ทั้งนี้ หำกนิติบุคคลนั้นรับรองว่ำไม่มีถิ่นที่อยู่ทำงภำษี ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนพิจำรณำตำมที่อยู่ของสำนักงำน ใหญ่ของนิติบุคคลนั้นเพื่อกำหนดถิ่นที่อยู่ของผู้ถือบัญชีดังกล่ำวได้

   (๒) ในกรณีที่เอกสำรกำรรับรองตนเองระบุว่ำผู้ถือบัญชีเป็นผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ในดินแดนของ คู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนถือว่ำบัญชีดังกล่ำวเป็นบัญชีทำงกำรเงินที่ต้องถูกรำยงำน เว้นแต่ผู้มีหน้ำที่รำยงำนได้พิจำรณำตำมข้อมูลที่อยู่ในควำมครอบครอง หรือข้อมูลที่มีกำรเปิดเผยต่อ สำธำรณชนว่ำ ผู้ถือบัญชีไม่ใช่ผู้ที่ต้องถูกรำยงำนของคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำนดังกล่ำวนั้น

4. ๒๕คัดลอกลิงก์อ้างอิง

   ในกำรพิจำรณำว่ำนิติบุคคลเป็นแพสซิฟเอ็นเอฟอีซึ่งมีผู้มีอำนำจควบคุมเป็นผู้ที่ ต้องถูกรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำรดังต่อไปนี้ ตำมควำมเหมำะสม แล้วแต่กรณี

   (๑) ในกำรพิจำรณำว่ำผู้ถือบัญชีเป็นแพสซิฟเอ็นเอฟอีหรือไม่ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนพิจำรณำ ตำมเอกสำรรับรองตนเองจำกผู้ถือบัญชีเพื่อแสดงให้เห็นถึงสถำนะของผู้ถือบัญชี เว้นแต่ผู้มีหน้ำที่รำยงำน มีข้อมูลที่อยู่ในควำมครอบครองหรือมีข้อมูลที่เปิดเผยต่อสำธำรณชนว่ำผู้ถือบัญชีเป็นแอ็กทิฟเอ็นเอฟอี หรือเป็นนิติบุคคลอื่นที่ไม่ใช่นิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับกำรลงทุนตำมข้อ ๘ ซึ่งมิใช่หน่วยงำน ทำงกำรเงินของคู่สัญญำที่เข้ำร่วม เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๖๘

   (๒) ในกำรพิจำรณำว่ำผู้มีอำนำจควบคุมนั้นเป็นผู้มีอำนำจควบคุมของผู้ถือบัญชีหรือไม่ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนพิจำรณำตำมข้อมูลที่รวบรวมและเก็บรักษำไว้ตำมหลักเกณฑ์ที่กฎหมำยว่ำด้วย กำรป้องกันและปรำบปรำมกำรฟอกเงินกำหนด

   (๓) ในกำรพิจำรณำว่ำผู้มีอำนำจควบคุมของแพสซิฟเอ็นเอฟอีเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำนหรือไม่ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนพิจำรณำตำมเอกสำรกำรรับรองตนเองที่ได้จำกผู้ถือบัญชี หรือผู้มีอำนำจควบคุม ดังกล่ำวนั้น