มาตรา ๓๑

ในกรณีดังต่อไปนี้ แม้จะปรำกฏข้อบ่งชี้ตำมข้อ ๒๘ วรรคสอง ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำน ไม่ต้องถือว่ำผู้ถือบัญชีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน

(๑) ข้อมูลของผู้ถือบัญชีปรำกฏข้อบ่งชี้ตำมข้อ ๒๘ วรรคสอง (๒) (๓) หรือ

(๔) แต่ข้อมูล ที่ผู้มีหน้ำที่รำยงำนได้รับ หรือเคยตรวจสอบและเก็บบันทึก ไม่ตรงกับข้อมูลดังต่อไปนี้

(ก) เอกสำรรับรองตนเองจำกผู้ถือบัญชีซึ่งแสดงให้เห็นว่ำผู้ถือบัญชีมีถิ่นที่อยู่ในดินแดน ที่ไม่ใช่คู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน และ

(ข) หลักฐำนเอกสำรซึ่งแสดงให้เห็นว่ำผู้ถือบัญชีเป็นผู้ที่ไม่ต้องถูกรำยงำน

(๒) ข้อมูลของผู้ถือบัญชีปรำกฏข้อบ่งชี้ตำมข้อ ๒๘ วรรคสอง

(๕) แต่ข้อมูลที่ผู้มีหน้ำที่ รำยงำนได้รับ หรือเคยตรวจสอบและเก็บบันทึก ไม่ตรงกับข้อมูลดังต่อไปนี้

(ก) เอกสำรรับรองตนเองจำกผู้ถือบัญชีซึ่งแสดงให้เห็นว่ำผู้ถือบัญชีมีถิ่นที่อยู่ในดินแดน ที่ไม่ใช่คู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน หรือ

(ข) หลักฐำนเอกสำรซึ่งแสดงให้เห็นว่ำผู้ถือบัญชีเป็นผู้ที่ไม่ต้องถูกรำยงำน เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๗๐